¿Qué es el modelo 115 y para qué sirve?
Sara Amorós
El modelo 115 es un formulario oficial de la Agencia Tributaria en España que debe presentarse por parte de autónomos, empresas o entidades que pagan alquileres por inmuebles urbanos destinados a actividades económicas. A través de este modelo, se declaran las retenciones aplicadas sobre dichos alquileres, asegurando que las retenciones practicadas a los arrendadores se ingresen correctamente en Hacienda. Su presentación es trimestral en la mayoría de los casos, aunque algunas grandes empresas pueden estar obligadas a realizarla mensualmente.
Contenidos
Quién está obligado a presentar el modelo 115
El modelo 115 debe ser presentado por todas las personas físicas o jurídicas que realicen pagos sujetos a retención por el alquiler de inmuebles urbanos. A continuación, los principales obligados a presentarlo:
Autónomos y empresas:
- Autónomos: Aquellos que arriendan locales o espacios para realizar actividades empresariales y que pagan alquileres a arrendadores están obligados a declarar las retenciones practicadas sobre esos pagos para una correcta gestión de autónomos.
- Empresas: Las empresas que alquilan oficinas, locales comerciales o cualquier otro tipo de inmueble urbano para desarrollar su actividad deben practicar retenciones de IRPF sobre los pagos y declararlas mediante el modelo 115.
Entidades sin ánimo de lucro y comunidades de propietarios:
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- Entidades sin ánimo de lucro y otras organizaciones que alquilan espacios para desarrollar sus actividades también están obligadas a presentar este modelo si practican retenciones.
- Comunidades de propietarios: Si alquilan locales o espacios comunes y están sujetos a retenciones, también deben declararlas a través del modelo 115.
Plazos para presentar el modelo 115
El modelo 115 debe presentarse de forma periódica para cumplir con las obligaciones fiscales en relación con las retenciones de IRPF practicadas sobre el alquiler de inmuebles urbanos. Generalmente, la presentación se realiza de manera trimestral, aunque algunas empresas de gran envergadura deben hacerlo de forma mensual. A continuación, se detallan ambos casos:
Presentación trimestral del modelo 115
La mayoría de los autónomos y pequeñas empresas presentan el modelo 115 de forma trimestral. Los plazos de presentación son los siguientes:
| Trimestre | Plazo de presentación |
|---|---|
| Primer trimestre | Del 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre | Del 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre | Del 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre | Del 1 al 20 de enero del año siguiente |
Es fundamental respetar estos plazos para evitar recargos o sanciones por incumplimiento. Además, si el último día de plazo coincide con un día festivo o fin de semana, el plazo se extiende al siguiente día hábil.
Fechas de presentación del modelo 115 en 2024
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- Primer trimestre: del 1 al 22 de abril (ajustado si cae en fin de semana o festivo).
- Segundo trimestre: del 1 al 22 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 22 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 22 de enero de 2025.
Presentación mensual del modelo 115 para grandes empresas
Las empresas que superen un volumen de facturación de 6 millones de euros anuales están obligadas a presentar el modelo 115 de manera mensual. En estos casos, la presentación se realiza hasta el día 20 del mes siguiente a aquel en que se hayan practicado las retenciones.
Cómo rellenar el modelo 115 paso a paso
Rellenar correctamente el modelo 115 es crucial para evitar errores que puedan resultar en sanciones. A continuación, te explicamos de manera detallada cada una de las secciones del modelo y cómo completarlas correctamente, ya sea para su presentación telemática o presencial.
Presentación telemática a través de la Agencia Tributaria
La presentación telemática es el método más utilizado por su comodidad y rapidez. Sigue estos pasos:
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- Acceso a la sede electrónica: Entra en la página oficial de la Agencia Tributaria y busca el modelo 115 en la sección «Modelos y Formularios».
- Autenticación: Debes identificarte utilizando un certificado digital, DNI electrónico, o el sistema Cl@ve PIN.
- Cumplimentación del formulario: Incluye los siguientes datos:
- Identificación del declarante: NIF, nombre o razón social.
- Número de perceptores: Indica cuántas personas han recibido los pagos sujetos a retención.
- Base imponible: Especifica las cantidades retenidas e ingresadas a Hacienda.
- Retenciones aplicadas: Detalla los importes que han sido retenidos y que se ingresarán a Hacienda.
- Firma y envío: Una vez completado, el modelo debe ser firmado digitalmente y enviado a través de la sede electrónica.
- Justificante de presentación: El sistema generará un justificante que debes descargar y guardar como comprobante de la correcta presentación del modelo.
Presentación presencial en casos excepcionales
Aunque la presentación telemática es la vía más común, es posible presentar el modelo 115 en formato papel en las oficinas de la Agencia Tributaria, pero solo en casos excepcionales. Los pasos son similares, aunque el formulario se rellena manualmente y se presenta en ventanilla junto con la documentación justificativa. Esto suele ser requerido cuando el contribuyente no tiene acceso a medios electrónicos o en situaciones especiales aprobadas por la Agencia Tributaria.
Modelo 115 en pdf
Puedes descargar el modelo 115 en pdf para poder ver cómo es o para rellenarlo.
Consecuencias de no presentar el modelo 115 a tiempo
Es fundamental presentar el modelo 115 dentro de los plazos establecidos por la Agencia Tributaria para evitar sanciones, recargos y otras consecuencias legales. A continuación, se detallan los efectos más comunes del incumplimiento de los plazos.
Recargos por presentación fuera de plazo
Cuando no se presenta el modelo 115 en el plazo adecuado, la Agencia Tributaria aplica recargos automáticos sobre el importe que se debía ingresar. Estos recargos aumentan conforme pasa el tiempo desde la fecha límite original:
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- Hasta 3 meses de retraso: Se aplica un recargo del 5% sobre el importe no ingresado.
- Entre 3 y 6 meses: El recargo sube al 10%.
- Entre 6 y 12 meses: El recargo es del 15%.
- Más de 12 meses: Se aplica un recargo del 20%, además de los intereses de demora correspondientes.
Estos recargos se añaden automáticamente al importe adeudado, por lo que cuanto más se tarde en regularizar la situación, mayor será la cantidad a pagar.
Sanciones económicas y otras consecuencias legales
Además de los recargos, si la Agencia Tributaria detecta que no se ha presentado el modelo 115 y envía un requerimiento formal, se pueden imponer sanciones adicionales. Estas sanciones pueden variar según la gravedad de la infracción:
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- Sanciones mínimas: Estas sanciones pueden comenzar desde 200 euros por no presentar declaraciones informativas en los plazos establecidos.
- Sanciones proporcionales: En casos más graves, la sanción puede llegar hasta un 50% del importe que debió haberse declarado, además de los intereses de demora correspondientes.
En situaciones extremas, cuando el incumplimiento es reiterado o el importe es considerable, la Agencia Tributaria tiene la capacidad de:
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- Embargar bienes o bloquear cuentas bancarias.
- Iniciar procedimientos administrativos o judiciales que pueden tener un impacto severo sobre la actividad económica del contribuyente.
Preguntas frecuentes modelo 115
Si no se han realizado pagos sujetos a retenciones en un trimestre, no es obligatorio presentar el modelo 115. Sin embargo, es recomendable verificar la situación con un asesor fiscal para asegurarse de cumplir con las obligaciones tributarias.
Sí, si has cometido un error al presentar el modelo 115, es posible presentar una declaración complementaria o sustitutiva a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria para corregir la información.
Si presentas el modelo 115 fuera de plazo, se te aplicarán recargos que varían según el tiempo de retraso. Estos recargos van desde un 5% si el retraso es de hasta 3 meses, hasta un 20% más los intereses de demora si el retraso supera los 12 meses.
Están exentos de presentar el modelo 115 aquellos contribuyentes que no realicen pagos sujetos a retenciones por alquileres de inmuebles urbanos. También puede haber exenciones en el caso de algunos arrendamientos muy específicos.
Sí, la presentación telemática del modelo 115 requiere el uso de un certificado digital o el sistema Cl@ve PIN, ambos métodos proporcionan autenticación segura para la presentación del formulario.
No, la Agencia Tributaria no permite el fraccionamiento del pago para los modelos 111 y 115. Estos modelos deben ser abonados en su totalidad en el momento de su presentación para evitar sanciones o recargos. Es importante que los autónomos y empresas que presenten estos modelos planifiquen sus pagos para cumplir con las fechas establecidas y evitar intereses de demora.
Escrito por:
Sara Amorós
Sara Amorós es graduada en ADE con especialización en fiscalidad. En Muay Tax, coordina los departamentos de Gestoría España, IVA y USA, gestionando todas las tareas fiscales. Su experiencia abarca tanto la fiscalidad nacional como internacional, ayudando a autónomos y empresas a cumplir con sus obligaciones tributarias.
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